Sagsfremstilling:
Et pengeinstitut spurgte Finanstilsynet om aftaleindskud, der forfalder 3 dage efter anmodning fra kreditor, kan indgå i bankens likviditetsopgørelse efter bank- og sparekasselovens ' 28.
Afgørelse/begrundelse:
Efter de specielle bemærkninger til bank- og sparekasselovens ' 28 i L199/19­74 kan også likvide anfordringstilgodehavender bruges til opfyldelse af kravet i ' 28.
Efter bekendtgørelse af 23. december 2001 om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter, ' 2, nr. 15, forstås ved anfordringsgæld A gæld, der kan kræves tilbagebetalt af kreditor uden opsigelsesvarsel.
Efter Finanstilsynets vejledning til udfyldelse af skema FE 10 i vejledningen til regnskabsbekendtgørelserne kan både anfordringstilgodehavender og dag-til-dag indskud medregnes til opgørelsen efter bank- og sparekasseloven ' 28.
På baggrund af ovennævnte bemærkninger, bekendtgørelse og vejledning traf Finanstilsynet følgende afgørelse.
Aftaleindskud, der forfalder mere end én dag efter kreditors anfordring, kan ikke indgå i opgørelsen efter bank- og sparekasselovens ' 28.
Omvendt kan aftaleindskud, der forfalder maksimalt én dag efter kreditors anfordring, indgå i opgørelsen efter bank- og sparekasselovens ' 28.
3-dages aftaleindskud kan derfor ikke indgå i likviditetsopgørelsen efter bank- og sparekasselovens ' 28.