Finanstilsynet har på en inspektion i Tønder Bank A/S, der blev påbegyndt 1. oktober 2012, konstateret et væsentligt behov for yderligere nedskrivninger på en lang række engagementer. Finanstilsynet har gennemgået bankens 60 største engagementer svarende til 45 pct. af bankens engagements-masse. På 24 af disse engagementer har Finanstilsynet konstateret et behov for yderligere nedskrivninger på 292,3 mio. kr. Det er Fondsrådets vurdering, at størstedelen af nedskrivningerne allerede skulle have været foretaget pr. 30. juni 2012 eller tidligere. De manglende nedskrivninger udgør 99,7 pct. af bankens egenkapital pr. 30. juni 2012 og har derfor væsentlig betydning for bankens halvårsrapport for 1. halvår 2012. Herudover er også bankens ejendomme værdiansat for højt.
Fondsrådet har vurderet, at der er følgende fejl i Tønder Bank A/S’s halvårsrapport for 1. halvår 2012:
- Tønder Bank A/S har på en række engagementer ikke konstateret, at der var objektiv indikation for værdiforringelse, jf. regnskabsbekendtgørelsen § 51 og 52 og har derfor ikke foretaget nedskrivningsberegninger og de fornødne nedskrivninger, dette måtte resultere i.
- Tønder Bank A/S har på en række engagementer ikke foretaget nedskrivninger i overensstemmelse med bestemmelserne i regnskabsbekendtgørelsens § 52.
- Tønder Bank A/S har for flere ejendomme ikke nedjusteret disse til dagsværdi i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsens §§ 60 og 61, hvor det fremgår, at investeringsejendomme og domicilejendomme skal måles til dagsværdi.
Fondsrådet har som følge heraf givet Tønder Bank A/S påbud om at udsende korrigerende/supplerende information til halvårsrapporten for 1. halvår 2012, hvor banken nedskriver yderligere 292,3 mio. kr. på sine største engagementer, og hvor værdien af bankens ejendomme er nedjusteret med 20,6 mio. kr.
Da vurderingen af nedskrivningerne er foretaget pr. 25. september 2012 og ikke pr. 30. juni 2012 kan banken i den korrigerende/supplerende information undlade at indregne en del af nedskrivninger, såfremt banken kan dokumentere, at en sådan del ikke skulle have været indregnet pr. 30. juni 2012. Det er dog Fondsrådets vurdering, at en sådan eventuel justering af nedskrivningerne størrelse ikke vil være af væsentlig betydning for de samlede manglende nedskrivningers størrelse set i forhold til bankens egenkapital.
Da Fondsrådet vurderer, at det er sandsynligt, at værdiforringelserne af engagementerne er sket på et tidligere tidspunkt end første halvår 2012, har Fondsrådet samtidig påbudt Tønder Bank A/S i forbindelse med udarbejdelsen af den korrigerende/supplerende information at tage stilling til, på hvilket tidspunkt, der er indtruffet objektiv indikation for værdiforringelse. Såfremt værdiforringelsen er sket helt eller delvist i 2011 eller tidligere, skal den del af nedskrivningerne, der kan henføres til regnskabsåret 2011 indregnes som en korrektion af bankens egenkapital pr. 1. januar 2012.
[De konkrete engagementer er anonymiseret i afgørelsen]
- Se hele sagsfremstillingen og afgørelsen her (pdf)